В статье представлена организация внутреннего контроля Банком России в рамках кассовой работы. Авторами сделан акцент на структурирование основных рисков, присущих операциям с наличными деньгами, поэтому они представлены в данном направлении банковской деятельности. В статье сказано, что основными рисками кассовой работы являются: операционный, репутационный, правовой, технологический, стратегический, кредитный риски, риск ликвидности и другие, причем, выявляются на любом этапе работы с наличными деньгами. Все эти риски оказывают влияние не только на деятельности отдельной кредитной организации, но и на банковскую систему в целом. Поэтому авторы предлагают осуществлять рискоориентированный контроль, а так же основные подходы и методы проверки кассовых операций. Авторы указывают на то, внутренний контроль предполагает проведение проверочной работы на соответствие внутренних документов, необходимым требованиям Центрального Банка Российской Федерации (законов, инструкций, положений, приказов, договоров, в том числе и по конкретным мероприятиям (например, приобретения необходимого оборудования для кассовых узлов, на перевозку денежной наличности, страхования, автоматизированных программных продуктов). Необходимо проверить правильность оформления регламентирующих внутренних документов, трудовых договоров, распределение полномочий сотрудников, в рамках кассовой работы и другое.

The article presents the organization of internal control by the Bank of Russia within the framework of cash operations. The authors emphasize the structuring of the main risks inherent in cash transactions, therefore they are presented in this direction of banking. The article says that the main risks of cash work are: operational, reputational, legal, technological, strategic, credit risks, liquidity risk and others, and, moreover, are identified at any stage of working with cash. All these risks affect not only the activities of an individual credit institution, but also the banking system as a whole. Therefore, the authors propose to carry out risk-oriented control, as well as the main approaches and methods of checking cash transactions. The authors point out that internal control involves testing for compliance with internal documents with the necessary requirements of the Central Bank of the Russian Federation (laws, instructions, regulations, orders, contracts, including for specific measures (for example, the acquisition of the necessary equipment for cash registers, for the transportation of cash, insurance, automated software). It is necessary to check the correctness of the regulatory internal documents, employment contracts, the distribution of powers of employees, within the framework of cash work, and more.